Rekonsiliasi bank adalah kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan untuk merukunkan catatan kas di perusahaan dengan catatan dalam rekening koran, agar dapat diketahui transaksi-transaksi dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank atau sebaliknya sehingga dapat diketahui penyebab terjadinya perbedaan saldo kas.
-Transaksi yang mempengaruhi saldo rekening koran :
1) Simpanan/setoran dalam proses (deposit in transit)
2) Cek dalam peredaran (outstanding cheks)
3) Uang tunai yang tidak/belum disetorkan ke bank
4) Kesalahan dalam pencatatan yang dilakukan oleh bank
-Transaksi yang mempengaruhi saldo kas perusahaan :
1) Adanya hasil inkaso transfer bank
2) Cek kosong/cek tidak cukup dana
3) Cek ditempat (counter check)
4) Jasa giro
5) Biaya bank (biaya administrasi,biaya inkaso/penagihan,dll)
6) Kesalahan pencatatan yang dilakukan perusahaan
-Bentuk rekonsilisasi bank
1) Rekonsiliasi saldo menurut bank dan saldo menurut perusahaan ke arah saldo yang benar.
2) Rekonsiliasi saldo menurut bank ke arah saldo menurut catatan perusahaan.
-Prosedur rekonsiliasi bank
1) Penghitungan selisih saldo kas
Dokumen yang dibutuhkan :
· Jurnal penerimaan kas
· Jurnal pengeluaran kas
· Rekening koran
· Bukti setoran ke bank
· Bukti penerimaan dan pengeluaran kas
2) Identifikasi penyebab perbedaan saldo kas
3) Penyusunan laporan rekonsiliasi bank
Rekening koran
Rekening koran = Rekening giro
-Rekening koran memuat informasi tentang :
1) Saldo awal
2) Setoran-setoran dari perusahaan baik uang tunai maupun cek dari pihak lain
3) Cek yang ditarik perusahaan untuk di uangkan
4) Jasa giro (bunga)
5) Biaya administrasi bank yang dibebankan kepada perusahaan
6) Saldo akhir
Comments (0)
Posting Komentar